2023年報稅重點懶人包，2023年報稅新制優惠報給你知！

又到了繳稅的季節，每年其實繳稅的規定和金額都會有點差距，大家一定要好好注意好新的規則才能算出最合適的稅額，這一篇整理了新的稅制，還有報稅公式讓大家簡單可以算出自己的稅額喔！

2023報稅新制上路詳細內容

2023報稅制度新上路啦！有些新制要等到2023年繳稅才會用到喔！

繳稅	新制內容
綜所稅	1. 基本生活費調高至 19.2 萬元（2022 年 5 月報稅適用） 2. 軍公教退撫基金費用，不計入薪資收入課稅（2022 年 5 月報稅適用） 3. 免稅額提高至 9.2 萬（2023 年 5 月報稅適用） 4. 課稅級距調整成 56 萬、126 萬、252 萬、472 萬（2023 年 5 月報稅適用） 5. 薪資所得特別扣除額、身心障礙扣除額提高至 20.7 萬（2023 年 5 月報稅適用） 6. 標準扣除額提高至 12.4 萬（2023 年 5 月報稅適用） 7. 手機報稅新增編修扶養親屬、可連結線上版修改申報資料，並納入行動支付＋電子支付帳戶繳稅
遺贈稅	1. 免稅額調高到 1,333 萬元 2. 贈與稅免稅額提高到 244 萬元 3. 符合條件的遺產稅案件，可自行上網試算，確認無誤完成申報
房地合一 2.0 （個人持有）	出售持有兩年內不動產適用 45% 稅率 兩年～五年為 35% 五年～十年為 20% 十年以上為 15%
電動汽機車	免徵牌照稅免稅、減徵貨物稅延長至 2025 年

2023年報稅申報時間

所得稅的申報時每年都是的 5 月 1 日到 5 月 31 日，記得在時間內申報且完成繳款，才不會產生滯納金喔！

2023年繳稅的稅額如何計算?

計算所得稅會用到以下 2 個公式，就能計算出自己的稅金。

步驟1：先算出自己的所得淨額

所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 （– 基本生活費差額）＝所得淨額

每個人都會扣到的是免稅額、標準或列舉扣除額、特別扣除額以及基本生活費差額。

扣除額		金額
基本	免稅額	一般 88,000 元 70歲以上 132,000 元
	標準扣除額	單身 120,000 元 夫妻 240,000 元
特別扣除額	薪資特別扣除額	200,000 元或薪資必要費用最高 3%
	身心障礙特別扣除額	200,000 元
	幼兒學前特別扣除額	120,000 元
	教育學費特別扣除額	25,000 元
	儲蓄投資特別扣除額	270,000 元
	長期照顧特別扣除額	120,000 元
其他	基本生活費	192,000 元

步驟2：算出自己的稅率級距

所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 ＝ 納稅金額

得到所得淨額之後，再依照稅率級距表把數字套進公式，就是納稅人的應納稅金額啦！

綜合所得淨額	乘法	稅率	減法	累進差額	等於	全年應納稅額
0~540,000	×	5%	－	0	＝
540,001~1,210,000	×	12%	－	37,800	＝
1,210,001~2,420,000	×	20%	－	134,600	＝
2,420,001~4,530,000	×	30%	－	376,600	＝
4,530,001~以上	×	40%	－	829,600	＝

2023年網路報稅方式

大家可以用下面方式來網路繳稅

電腦繳稅=> 點此下載

網頁版繳稅=> 尚未開放

該如何開始申報綜合所得稅呢？現在綜合所得稅申報管道有兩種，一種透過手機、一種透過電腦，選擇你最方便的一種，連到財政部的綜合所得稅申報網站，按照步驟就可以開始申報啦！詳細的流程為：
Step1. 選擇手機或電腦
Step2. 使用瀏覽器前往財政部的「綜合所得稅電子結算申報」
Step3. 網站上將顯示 6 種登入方式，包含手機號碼、健保卡、自然人憑證、戶口名簿＋查詢碼、電子憑證、行動身份識別注意：電子憑證、健保卡、自然人憑證不適用於手機
Step4. 登入後，先確認個人基本資料是否有誤
Step5. 按照系統步驟，逐一確認個人所得、是否申報扶養、夫妻申報試算等
Step6. 確認所得資料皆無誤，就會進入到繳稅或退稅環節，如有繳稅，則可選擇信用卡、電子支付、轉帳等繳稅方式；若為退稅，則輸入銀行帳戶，等待退稅
Step7. 將所得稅申報資料上傳，確認是否跳出「需附證明文件」的警訊視窗，如果沒有，即完成報稅；如果有，請確認需補足何種文件。

2023年手機報稅方式

手機報稅快速又方便
驗證身分：提供行動電話認證、戶號+查詢碼與行動自然人憑證(行動身分識別)。
填寫資料：確認納稅義務人基本資料，新增配偶、扶養親屬資料。
確認稅額：查看(不可編修)綜合所得稅總額及扣繳稅額資料。
繳退稅款：
提供5種繳稅方式，包含行動支付/電子支付帳戶、委託取款轉帳繳稅、ATM繳稅、信用卡繳稅、活期(儲蓄)存款帳戶繳稅。
提供2種退稅方式，包含直撥轉帳退稅、憑單退稅。
完成申報：下載收執聯妥善收存。

2023年報稅6大繳款方式

臨櫃

帶著繳稅單至代收金融機構，如銀行、農會、信用合作社等繳稅即可，要注意的是郵局不代收稅款的唷！

超商

稅款金額需要小於 2 萬元才適用。

ATM

銀行或郵局的 ATM 只要貼有「跨行：提款＋轉帳＋繳稅」字樣，不用另外填寫繳款單，即可轉帳繳稅。進入 ATM 系統後依序輸入：繳納稅別「15001」、機關代號、納稅義務人身分證字號及繳款金額即可。

帳戶扣繳

線上申報最後，只要填好個人的帳戶資料，就能直接扣款繳稅。

信用卡繳稅

線上申報結束後，選擇信用卡繳款，輸入卡號後即可完成繳款

行動支付繳稅

線上申報最後選擇「行動支付繳稅」，利用適用繳稅的行動支付工具 App，掃描視窗提供的 QR code 或是收執聯上的 QR code 即可完成繳款。若不清楚如何使用手上的行動支付，請參考財政部提供的行動支付繳稅APP及操作流程步驟，裡面有提供各式行動支付 App 操作流程，讓你繳稅不再霧煞煞！

2023年報稅的免繳稅門檻

2023年報稅的免繳稅門檻因為不同的身份會有不同的門檻。

身份	年收入免稅
單身小資族	年收低於40萬8000元免繳稅
雙薪夫妻	年收低於81萬6000元免繳稅
雙薪＋兩幼兒家庭	年收低於 123 萬 2000元免繳稅
雙薪＋兩大專院校生家庭	年收低於 116 萬 8000元免繳稅

2023年報稅常見問題

Q1. 夫妻與單身綜合所得稅申報有何差異？
不管夫妻與單身者，綜合所得稅的申報流程都一樣，差別在於，夫妻需由一方作為納稅義務人，來做申報的動作，且夫妻需「合併申報」，除非離婚或新婚第一年才可分開申報唷！

Q2. 逾期申報會有罰款嗎？
超過所得稅申報時間，還可以再補報，但須同時繳交滯納金，每三天會加計利息 1%、最高 10%；若是被國稅局查到的話，不僅得補申報、繳利息，還會有被處罰漏繳金額的 3 倍以下罰鍰！所以千萬要記得，期限內主動申報所得稅並完成繳費！